今年以來，稅務部門深入貫徹黨中央、國務院關于“落實好結(jié)構(gòu)性減稅降費政策，重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展”部署要求，持續(xù)優(yōu)化稅費服務，不折不扣落實結(jié)構(gòu)性減稅降費政策，助推政策紅利精準快速直達經(jīng)營主體。國家稅務總局最新數(shù)據(jù)顯示，2025年1-5月，現(xiàn)行支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的主要政策減稅降費及退稅達6361億元。

與此同時，稅務部門連續(xù)曝光31起騙享稅費優(yōu)惠的偷稅案件，引發(fā)社會關注。比如，今天曝光的某科技公司將客服人員冠以“軟件工程師”或“主播應用軟件維護工程師”之名列在研發(fā)人員名單，騙享研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠；某醫(yī)藥銷售企業(yè)虛構(gòu)510萬元推廣成本，將應納稅所得額從1216萬元“精準”調(diào)至295萬元，騙享小微企業(yè)稅收優(yōu)惠……

這些案件暴露出一些不法分子瞄準這些政策紅利企圖套取“私利”，稅務部門依法打擊涉稅違法行為。

騙享行為觸碰法律紅線 擾亂市場秩序

從通報的一系列案件來看，當前涉稅違法行為呈現(xiàn)手段隱蔽、鏈條復雜的新特點。在公布的騙享研發(fā)費用加計扣除案件中，涉案企業(yè)采用包括虛構(gòu)研發(fā)材料支出，將與研發(fā)無關的高額材料費用列入其中；虛增研發(fā)人員費用，通過虛假的人員雇傭及工資發(fā)放記錄來增加成本；虛構(gòu)研發(fā)項目或虛報研發(fā)活動，把日常生產(chǎn)活動偽裝成研發(fā)，或是編造根本不存在的研發(fā)項目，從項目策劃到費用列支全程造假，嚴重擾亂稅收征管秩序，損害國家和其他經(jīng)營主體的利益。

在騙享小微企業(yè)稅收優(yōu)惠案件中，除了虛開發(fā)票虛列成本費用，還有的經(jīng)營主體注冊空殼個體工商戶或小微企業(yè)拆分收入到多個主體進行核算，“化整為零”騙享優(yōu)惠。其中，通過私人賬戶或第三方支付平臺，不在企業(yè)賬目上如實記錄從而隱匿收入也是常見伎倆。除此之外，還有的經(jīng)營主體在從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等關鍵指標上弄虛作假，從而違規(guī)享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠。

西南財經(jīng)大學教授李建軍指出，這些行為違反了稅收法律法規(guī)，破壞了市場的公平競爭環(huán)境。部分違法主體往往心存僥幸，試圖通過所謂的“稅收籌劃”逃避監(jiān)管。但這些精心設計的“障眼法”在稅務部門的精準監(jiān)管下終被識破，偷雞不成蝕把米。

李建軍認為，案件查處結(jié)果表明，任何企圖鉆政策空子、破壞稅收秩序的行為，都將受到法律的嚴懲。稅務部門持續(xù)查處騙享稅費優(yōu)惠的違法案件并予以曝光，不僅通報查處細節(jié)，列出處罰的法律法規(guī)依據(jù)，同時還給出合規(guī)經(jīng)營的建議，具有重要的普法意義。

“黨中央、國務院部署實施了包括研發(fā)費用加計扣除、支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展等在內(nèi)的一系列稅費優(yōu)惠政策。這些惠企利民的政策是給廣大經(jīng)營主體實實在在的‘真金白銀’，打擊違法就是保護合法，合法合規(guī)享受這些稅收優(yōu)惠政策才是正道。”福州大學經(jīng)濟與管理學院教授許萍指出。

創(chuàng)新監(jiān)管提升執(zhí)法效能 彰顯治理成效

華僑大學經(jīng)濟發(fā)展與改革研究院教授、博士生導師楊默如結(jié)合稅務部門通報的案件分析說，在這些案件查處過程中，稅務部門展現(xiàn)出與時俱進的監(jiān)管能力和執(zhí)法水平。通過“信用＋風險”動態(tài)監(jiān)管體系，對企業(yè)異常成本占比、個體工商戶集中注冊等風險指標實施精準識別；運用大數(shù)據(jù)分析技術，比對第三方平臺銷售數(shù)據(jù)、銀行流水等信息，讓虛開發(fā)票、隱匿收入等違法行為無所遁形；創(chuàng)新運用“說理式執(zhí)法”，在案件中通過關聯(lián)圖譜可視化展示違法事實，促使當事人認錯認罰。

楊默如補充道，稅務部門還特別注重強化跨部門協(xié)同。在星海名媛美容院偷稅案中，聯(lián)合金融監(jiān)管部門追蹤多個隱匿賬戶資金流向；在阿拉爾市宏潤運輸公司拆分經(jīng)營案中，協(xié)同交通運輸部門核實車輛運營信息；對涉嫌犯罪的，及時移送公安機關偵辦。這種“數(shù)據(jù)驅(qū)動＋部門聯(lián)動”的治理模式，既提高了執(zhí)法效率，又形成了強大震懾，為營造法治化營商環(huán)境提供了有力保障。

“值得注意的是，隨著稅收大數(shù)據(jù)的深入應用和納稅信用體系的不斷完善，稅收監(jiān)管與納稅信用管理水平也在持續(xù)提升。”許萍表示，在加快建設法治化營商環(huán)境這一背景下，稅務部門已鮮明釋放出堅決打擊騙享稅費優(yōu)惠行為的明確信號，企圖通過違法手段獲取不當利益的企業(yè)，終將難逃稅收監(jiān)管和法律嚴懲，廣大企業(yè)應該將遵規(guī)守法嵌入經(jīng)營全流程，堅守稅收法治底線。

合規(guī)經(jīng)營護航企業(yè)發(fā)展 共建稅費誠信

稅費優(yōu)惠政策的本意是扶持經(jīng)營主體持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國家稅務總局發(fā)布的最新發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，在結(jié)構(gòu)性減稅降費政策等多方面措施綜合作用下，我國科技創(chuàng)新與制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展加快推進。但違法企業(yè)騙享稅收優(yōu)惠行為，不僅違背了政策初衷，更損害了守法企業(yè)的合法權(quán)益。

財稅咨詢領域有關人士李舟認為，稅務部門在嚴格執(zhí)法的同時，持續(xù)優(yōu)化服務舉措。一方面通過“便民辦稅春風行動”確保政策紅利直達合規(guī)企業(yè)，另一方面建立風險提示機制幫助企業(yè)防范涉稅風險。這種“監(jiān)管＋服務”的雙輪驅(qū)動，體現(xiàn)了稅務部門在維護稅收秩序與激發(fā)市場活力之間的精準平衡，既以嚴格監(jiān)管筑牢法治防線，又以優(yōu)質(zhì)服務賦能企業(yè)合規(guī)發(fā)展。

李舟建議，對于經(jīng)營主體而言，在適用這些政策的過程中，要確保正確理解有關規(guī)定，對于拿不準的，要向稅務部門咨詢，避免錯誤適用，產(chǎn)生補繳稅款和滯納金的后果。當然，不能故意虛構(gòu)條件進行稅務處理，以享受稅費優(yōu)惠，這是違法行為，將受到法律制裁，付出相應代價。

“當前，我國正處于高質(zhì)量發(fā)展的關鍵時期，稅收公平對市場經(jīng)濟健康運行至關重要。稅務部門既要做‘暖心人’精準推送政策紅利，又要當‘鐵面人’依法從嚴查處涉稅違法行為，為各類市場主體營造公平透明、可預期的稅收環(huán)境。”寧波市法學會副會長、寧波大學法學院教授張炳生指出。

張炳生同時呼吁，廣大納稅人要引以為戒，自覺守法經(jīng)營，合法合規(guī)享受稅費優(yōu)惠，共同維護良好的稅收秩序，為經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展貢獻力量。

本文摘自國家稅務總局